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辦pos機需要流量費
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是在企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的一個環(huán)節(jié)，那它該如何運作呢？如何在實務中如何應用呢？看完這7個實例您就懂了！
一、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
（1）含義
反映公司銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括：
①本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，
②前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金
③本期預收的賬款，扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金
④公司銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金。
（2）現(xiàn)金流量業(yè)務舉例
收貨款、勞務款、退余款、紅沖貨款、收應收賬款等。
其他業(yè)務收入中的材料銷售、技術轉(zhuǎn)讓及技術服務、代購代銷、勞務費收入、包裝物出售、倉儲收入、來料加工收入。
二、收到的稅費返還
（1）含義：
反映公司按規(guī)定收到返還的稅費，如收到的增值稅、消費稅、所得稅、關稅、教育費附加返還等。
對于企業(yè)多交增值稅退回的稅金、多交所得稅退回的稅金、多交的其他稅金退回，在“支付的各項稅費”中反映。
不屬于稅費返還，屬于稅收征收中多交稅款的退還。
（2）現(xiàn)金流量業(yè)務舉例
收到稅務部門返還的增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、關稅、教育費附加等。
三、收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
（1）經(jīng)營租賃收到的現(xiàn)金
①含義
反映公司發(fā)生資產(chǎn)或設備租賃業(yè)務收到的租金、無形資產(chǎn)租賃及包裝物出租收到的租金、投資性房地產(chǎn)收到的租金等經(jīng)營性租賃業(yè)務收到的現(xiàn)金。
②現(xiàn)金流量業(yè)務舉例
收到的設備出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)出租、車輛租賃、投資性房地產(chǎn)出租收到的租金等。
（2）收到保證金收到的現(xiàn)金
①含義
反映企業(yè)收到的保證金。
②現(xiàn)金流量業(yè)務舉例
收到的招投標保證金、收到存入保證金、收回的存出保證金、保值業(yè)務保證金、履約保證金等業(yè)務。
（3）除退稅外的財政補助收到的現(xiàn)金
①含義：
反映企業(yè)收到除退稅外的政府補助。
②現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
收到的非退稅性政府補助收入，包括國家研究課題項目撥款、國家重大專項經(jīng)費撥款等業(yè)務。
新規(guī)定：收到的政府補助不管屬于與收益相關還是與資產(chǎn)相關，都在“收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目反映。
（4）收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（除經(jīng)營租賃收到的現(xiàn)金等外）
①含義：
反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，一般指“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”核算的內(nèi)容。例如：
a、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權收到的現(xiàn)金、
b、罰款收入、
c、流動資產(chǎn)損失中保險賠償金及由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。
②現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
收押金、收回支付的押金、出入證工本費、罰款收入、培訓費、賠償損失、捐贈收入、獎勵款、一般物資處置收入、個人所得稅手續(xù)費返還、其他暫收項目等。
四、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
①含義：
反映公司主營業(yè)務和其他業(yè)務的現(xiàn)金流出，包括本期購入商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項、購買和接受小規(guī)模納稅人所銷售商品或提供的勞務而支付的增值稅。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本項目內(nèi)扣除。
②現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
采購材料、商品、勞務費、修理費、運雜費、修繕費、測試費、清洗費、外購動力、外部加工費等。購貨退回款沖減本項目。
五、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
（1）含義：
反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼、社會保險費、住房公積金和補貼、辭退福利等費用。（含企業(yè)代扣代繳的個人所得稅）
本項目不包括支付給在建工程人員的職工薪酬等。
本項目不包括支付給勞務工及為勞務工支付的現(xiàn)金。
公司為職工支付的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、公司為職工交納的商業(yè)保險金，以及公司支付給職工或為職工支付的其他福利費用等（含企業(yè)代扣代繳的個人所得稅），應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。
（2）現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
職工工資、津貼、補貼、獎金、工會經(jīng)費、團壽險、公積金、體檢費、計生費、公傷醫(yī)療費、傷殘補償費、困難補助費、子女托費、職工培訓費、勞動保護費、代扣代繳個人所得稅、職工慰問費、養(yǎng)老保險費等。
六、支付的各項稅費
（1）含義：
反映公司按規(guī)定支付的消費稅、企業(yè)所得稅等各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金，如支付的消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
不包括已計入固定資產(chǎn)價值的耕地占用稅以及個人所得稅。
（2）現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
繳納的消費稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加、企業(yè)所得稅、預交的增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費、石油特別收益金、水利建設基金、行政性收費等。
支付固定資產(chǎn)等可抵扣增值稅進項稅支付的現(xiàn)金。
七、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
（1）含義：
反映公司除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費、保險費等，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應單列項目反映。
（2）現(xiàn)金流量業(yè)務舉例：
罰款支出、差旅費借款及還款、業(yè)務招待費、保險費、訂報費、辦公用品費、物業(yè)費、電匯手續(xù)費、POS機手續(xù)費、會務費、翻譯費、設計費、郵寄費、汽油費、過橋費、印刷費、備用金借款及還款、賬戶管理費、捐贈支出、通訊費、網(wǎng)絡費、取暖費、排污費等。
環(huán)衛(wèi)費、消防費、綠化費、審計費（不含IPO審計）、評審費、信息維護費、警衛(wèi)消防費、捐贈現(xiàn)金支出、支付押金、退還押金等。
支付的海關保證金、招投標保證金、保值業(yè)務保證金、履約保證金、場外保證金、支付的存出保證金、退還的存入保證金等業(yè)務、為離退休人員支付的慰問費等。
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