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pos機(jī)流水可以貸款么
隨著《民法典》出臺(tái)，保理合同正式成為合同編的有名合同，單獨(dú)通過一章共九個(gè)條文對(duì)其進(jìn)行了定義和規(guī)范。其中第七百六十一條對(duì)于保理合同的定義為：“保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同?！?/p>
該條首次明確 “將有的應(yīng)收賬款”， 也即保理業(yè)務(wù)中經(jīng)常提及的“未來(lái)應(yīng)收賬款”，可作為債權(quán)人可轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款類型。但在《民法典》出臺(tái)之前，就未來(lái)應(yīng)收賬款能否敘做保理業(yè)務(wù)在司法實(shí)踐中一直存在爭(zhēng)議，哪些類型的未來(lái)應(yīng)收賬款是符合規(guī)定的這一問題也一直困擾著各個(gè)商業(yè)保理企業(yè)。因此《民法典》的出臺(tái)也對(duì)商業(yè)保理企業(yè)提出了新要求，保理公司如何對(duì)未來(lái)應(yīng)收賬款的真實(shí)性進(jìn)行審查，確保應(yīng)收賬款的適格性，以保障保理合同的效力以及順利履行呢？
本文將結(jié)合現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)及歷來(lái)的司法實(shí)踐觀點(diǎn)，總結(jié)適格的未來(lái)應(yīng)收賬款的類型與特征，進(jìn)而對(duì)商業(yè)保理企業(yè)的保利業(yè)務(wù)開展提出防范建議。
應(yīng)收賬款與未來(lái)應(yīng)收賬款1.“應(yīng)收賬款”屬于債權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢債權(quán)
應(yīng)收賬款作為商業(yè)保理業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)，勢(shì)必要對(duì)其范圍進(jìn)行厘清。在目前的法律、行政法規(guī)和規(guī)章體系之下，主要有以下的規(guī)定對(duì)于“應(yīng)收賬款”有明確的定義：
總結(jié)以上規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)各個(gè)規(guī)章中對(duì)于“應(yīng)收賬款”的定義基本是一致的，其中，中國(guó)人民銀行于2019年發(fā)布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（以下簡(jiǎn)稱《登記辦法》）明確了應(yīng)收賬款包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢債權(quán)，并將常見的五種應(yīng)收賬款進(jìn)行了列舉。
2.“未來(lái)應(yīng)收賬款”指合同項(xiàng)下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款
《民法典》中明確可以作為保理標(biāo)的的應(yīng)收賬款包括兩類，即“現(xiàn)有的應(yīng)收賬款”及“將有的應(yīng)收賬款”。對(duì)于“現(xiàn)有的應(yīng)收賬款”如何定義，在實(shí)踐中基本沒有爭(zhēng)議，一般指買賣雙方已經(jīng)訂立了基礎(chǔ)的買賣合同，且買賣合同項(xiàng)下的付款條件已經(jīng)成就，比如貨物或服務(wù)已經(jīng)交付及驗(yàn)收，則該應(yīng)收賬款是明確且固定的。而對(duì)于“將有的應(yīng)收賬款”如何定義，在現(xiàn)有的規(guī)定以及業(yè)務(wù)實(shí)踐中卻存在較多看法。
首先，根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定，未來(lái)應(yīng)收賬款是指合同項(xiàng)下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。這種應(yīng)收賬款與“現(xiàn)有應(yīng)收賬款”的區(qū)別在于該合同項(xiàng)下的賣方義務(wù)尚未履行完畢，致使買方的付款條件并未完全成就，如貨物或服務(wù)尚未完全交付及驗(yàn)收。這種應(yīng)收賬款的債權(quán)債務(wù)雙方、債權(quán)金額、付款時(shí)間均是相對(duì)確定的，但應(yīng)收賬款的收回仍依賴于賣方的義務(wù)履行。
另外，還存在另外一種債權(quán)債務(wù)雙方仍無(wú)法確定的未來(lái)應(yīng)收賬款。在《登記辦法》所列舉的幾種應(yīng)收賬款中，有一種較為特殊—— “能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)”。這種收益權(quán)應(yīng)收賬款是建立在公共基礎(chǔ)設(shè)施等具有特許經(jīng)營(yíng)、行政管理、公共服務(wù)特性的收益權(quán)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，債權(quán)金額的可期待性以及穩(wěn)定性較高，比較典型的有景點(diǎn)的門票收入、高速公路的收費(fèi)、水電費(fèi)等。該類應(yīng)收賬款的賣方是特定的，買方的主體以及債權(quán)的具體金額卻是無(wú)法明確的。但鑒于其較高的可期待性，在實(shí)踐中被認(rèn)定為保理應(yīng)收賬款的接受度還是比較高的。
此外還存在一種爭(zhēng)議較大的未來(lái)應(yīng)收賬款，其僅依賴于一定的交易習(xí)慣和慣例形成，比如大型超市的pos機(jī)刷卡收入、股權(quán)收益、投資收益等。這種應(yīng)收賬款買方的主體存在不確定性，在債權(quán)金額上雖然存在一定的規(guī)律，但相對(duì)前一種未來(lái)應(yīng)收賬款顯然在預(yù)期可得收益方面確定性較低，這種應(yīng)收賬款能否作為未來(lái)應(yīng)收賬款來(lái)開展保理業(yè)務(wù)也是眾多保理企業(yè)存在困惑的。
未來(lái)應(yīng)收賬款可作為保理標(biāo)的的要求1.商業(yè)保理企業(yè)可以以未來(lái)應(yīng)收賬款敘做保理
針對(duì)是否可就未來(lái)應(yīng)收賬款開展保理業(yè)務(wù)，在《民法典》出臺(tái)之前，法律層面上并沒有明確規(guī)定。但根據(jù)商務(wù)部、金融監(jiān)管部門等的相關(guān)規(guī)定，針對(duì)商業(yè)銀行，根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，商業(yè)銀行明確不得就未來(lái)應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)；但針對(duì)商業(yè)保理企業(yè)，則無(wú)明確限制，包括上海市地方金融監(jiān)督管理局于2019年5月發(fā)布的《上海市地方金融監(jiān)督管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)本市融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行等三類機(jī)構(gòu)規(guī)范健康發(fā)展強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的若干意見》，也并未對(duì)商業(yè)保理應(yīng)收賬款范圍進(jìn)行細(xì)化規(guī)定。因此，在《民法典》出臺(tái)之后，商業(yè)保理企業(yè)明確可就未來(lái)應(yīng)收賬款開展保理業(yè)務(wù)。
2.敘做保理的未來(lái)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)具備合理可期待性和相對(duì)確定性
雖然《民法典》給予了商業(yè)保理企業(yè)就未來(lái)應(yīng)收賬款開展保理業(yè)務(wù)明確法律依據(jù)，但所有的未來(lái)應(yīng)收賬款都可以敘做保理嗎？結(jié)合相關(guān)司法實(shí)踐，我們認(rèn)為僅有具備合理可期待性和相對(duì)確定性的應(yīng)收賬款才是適格的未來(lái)應(yīng)收賬款。
以爭(zhēng)議較大的POS機(jī)流水為例，在上海市一中院的（2015）滬一中民六（商）終字第640號(hào)案件中，某商業(yè)保理公司以某農(nóng)業(yè)公司在保理業(yè)務(wù)開展前三個(gè)月的POS機(jī)月均刷卡金額作為保理融資本金的基數(shù)，向其發(fā)放保理融資款，但法院認(rèn)為該保理企業(yè)與農(nóng)業(yè)公司并不構(gòu)成商業(yè)保理法律關(guān)系，理由是農(nóng)業(yè)公司并未提供真實(shí)的前期POS刷卡金額，商業(yè)保理公司也未進(jìn)行核實(shí)，因此系爭(zhēng)的未來(lái)應(yīng)收賬款并不具有合理的期待利益，不具有可轉(zhuǎn)讓性。因此法院最終認(rèn)為該商業(yè)保理公司與農(nóng)業(yè)公司之間形成的是民間借貸關(guān)系而非商業(yè)保理關(guān)系，且基于《上海市中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)商業(yè)保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中對(duì)于商業(yè)保理公司不得發(fā)放貸款的強(qiáng)制性規(guī)定，二者之間的借貸合同歸于無(wú)效，最終僅支持了融資本金以及按照同期貸款利率計(jì)算的利息。
另外，在（2015）浦民六（商）初字第19918號(hào)案件中，被告公司亦以其主營(yíng)業(yè)收入來(lái)源（消費(fèi)者在POS機(jī)上刷卡消費(fèi)確認(rèn)的資金）作為保理應(yīng)收賬款向原告商業(yè)保理公司申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)，并以定期定額的方式進(jìn)行回購(gòu)，法院則認(rèn)為該案涉及的未來(lái)應(yīng)收賬款系被告公司于未來(lái)商業(yè)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的約定金額之債，該種約定金額的將來(lái)債權(quán)是否具有合理可期待性質(zhì)，應(yīng)以此類將來(lái)債權(quán)是否具有相對(duì)確定性為主要判斷依據(jù)，涉案雙方僅就所涉將來(lái)債權(quán)作了期間上的界定，對(duì)于交易對(duì)手、交易標(biāo)的及所生債權(quán)性質(zhì)等債之要素均未提及，亦無(wú)其他可對(duì)該將來(lái)債權(quán)予以確定的約定，難以認(rèn)定本案所涉將來(lái)債權(quán)已相對(duì)確定。據(jù)此認(rèn)為，其定期定額回購(gòu)其實(shí)是一種還款，最終該業(yè)務(wù)被認(rèn)定為“名為保理實(shí)為借貸”，且因?yàn)檫`反強(qiáng)制性規(guī)定無(wú)效。
總結(jié)來(lái)說，目前法院對(duì)商業(yè)保理企業(yè)開展以“未來(lái)應(yīng)收賬款”作為保理標(biāo)的，主要審查該債權(quán)形成是否具備“合理的可期待性”和“確定性”。
（1）合理的可期待性
就“合理的可期待性”，結(jié)合相關(guān)的司法判例，我們認(rèn)為該應(yīng)收賬款應(yīng)該已經(jīng)具備了基礎(chǔ)的合同關(guān)系，債權(quán)債務(wù)的雙方主體是較為明確的，債權(quán)可以基于債務(wù)人的實(shí)際履行得以實(shí)現(xiàn)。如果是尚無(wú)基礎(chǔ)的合同關(guān)系，僅僅是一種不確定主體的期待性應(yīng)收賬款，對(duì)于債權(quán)債務(wù)人均沒有直接的約束力，則期待性是值得商榷的。
（2）相對(duì)確定性
“相對(duì)確定性”可以在多個(gè)維度進(jìn)行解釋，如債權(quán)債務(wù)的主體、應(yīng)收賬款的性質(zhì)與類型、應(yīng)收賬款的金額等等，但從實(shí)際的保理業(yè)務(wù)來(lái)看，保理應(yīng)收賬款的金額以及還款來(lái)源其實(shí)是保理業(yè)務(wù)的核心。只有在還款來(lái)源相對(duì)確定的情況下，該應(yīng)收賬款才具有相應(yīng)的合理期待性。
實(shí)踐中，因未來(lái)債權(quán)不同于現(xiàn)實(shí)應(yīng)收賬款債權(quán)，需根據(jù)基礎(chǔ)交易合同的交易對(duì)手、交易標(biāo)的、債權(quán)性質(zhì)等債之要素綜合判斷其是否具有相對(duì)確定性。如該種未來(lái)債權(quán)在債之要素上具有相對(duì)確定性，則對(duì)該種未來(lái)債權(quán)的期待亦成為合理，民事主體即可因此而生相應(yīng)期待利益。
結(jié)語(yǔ)綜上，我們可以發(fā)現(xiàn)，《民法典》雖然規(guī)定了“將有的應(yīng)收賬款”可作為保理標(biāo)的，但適格的未來(lái)應(yīng)收賬款仍需要商業(yè)保理企業(yè)進(jìn)行審慎的核查。我們建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控：
1.債權(quán)人與債務(wù)人是否已經(jīng)訂立了基礎(chǔ)合同，基礎(chǔ)合同的雙方主體、合同標(biāo)的、債權(quán)金額是否已經(jīng)確定。如果僅是意向書、戰(zhàn)略合作協(xié)議等不具有法律約束力、合同要素并不完整的文件，則無(wú)法作為保理標(biāo)的開展業(yè)務(wù)。
2.基礎(chǔ)合同項(xiàng)下賣方義務(wù)的履行是否存在違約的風(fēng)險(xiǎn)。因未來(lái)應(yīng)收賬款的回款依賴于賣方的履約行為，建議針對(duì)賣方的保理融資款用途、賣方庫(kù)存審查、賣方的信用資質(zhì)等建立事后的風(fēng)控跟蹤，如進(jìn)一步收集買賣合同項(xiàng)下采購(gòu)單、送貨單、驗(yàn)收單等的履行憑證，以便對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、賣方的履約能力進(jìn)行進(jìn)一步核查。
文：蘇宇吉（星瀚公司金融）
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